Формирование отчета о движении денежных средств косвенным методом
Здравствуйте! Проясните, пожалуйста, некоторые вопросы (я впервые формирую ОДДС косвенным методом).
Чем является в смысле притока или оттока денежных средств:
Выручка от продажи ОС; (отток?)
Получено в аренду объектов ОС; (отток?)
Переданное в залог ОС; (??)
Консервация ОС; (??)
Изменение стоимости ОС; (??)
Имеется в виду, каким образом отразить все это в отчете о движении денежных средств (в текущей деятельности), если составлять косвенным методом?
И что из этого нужно отражать в этом отчете, а что нет?
Заранее спасибо за ответ.
Чем является в смысле притока или оттока денежных средств:
Выручка от продажи ОС; (отток?)
Получено в аренду объектов ОС; (отток?)
Переданное в залог ОС; (??)
Консервация ОС; (??)
Изменение стоимости ОС; (??)
Имеется в виду, каким образом отразить все это в отчете о движении денежных средств (в текущей деятельности), если составлять косвенным методом?
И что из этого нужно отражать в этом отчете, а что нет?
Заранее спасибо за ответ.
Comments
-
Добрый день.
Для каких целей Вы формируете ОДДС?
Кто Вы? -
Моя деятельность до сих пор не была связана с бухгалтерией, хотя я раньше окончила курсы по бухучету. На данный момент учусь по программе Mini-MBA и тема моей итоговой работы «Финансовый анализ бухгалтерской отчетности».
Я взяла бухгалтерскую отчетность, опубликованную в интернете (http://Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума - Отчетность ЗАО Хлебпром за 2010г.),
составила аналитический баланс, отчет о движении денежных средств прямым методом и частично косвенным. Прилагаю файл с уже проведенным анализом.
Уже несколько дней пытаюсь разобраться с косвенным методом, но что-то не сходится, работу делаю по книгам и статьям, спросить пока не у кого, поэтому решила обратиться на форуме.
Величину чистого денежного потока по текущей деятельности я знаю (-214 788) из ОДДС, составленного прямым методом, там все сходится.
Работу делаю по учебному пособию «Анализ финансовой отчетности» ред. Ефремовой, Мельник.
Косвенный метод описан на стр. 176, 190.
Хотелось бы разобраться в этом вопросе. -
Добрый день. Вопрос перемещен. Для студентов и обучающихся на курсах у нас есть специальный раздел - туда тему и переношу.
-
Хотелось бы уточнить свой вопрос.
На данный момент учла следующие притоки и оттоки денежных средств.
Притоки:
Чистая прибыль организации: 2 627 – из Отчета о прибылях и убытках
Начисленная амортизация по внеоборотным активам, всего: 20 596 = 19 869 + 727 – из Приложения к балансу.
А) основным средствам - 126 597 – 106 728 = 19 869
Б) нематериальным активам - 1146 – 419 = 727
Изменение суммы сырья, материалов и других аналогичных ценностей: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 30 507
Изменение объема незавершенного производства: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 227
Изменение величины НДС по приобретенным ценностям: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) снижение: 1 135
Изменение величины краткосрочных финансовых вложений: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: 150
Изменение суммы дебиторской задолженности: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: 208 115
Изменение величины задолженности по оплате труда: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 2 468
Б) уменьшение
Изменение величины задолженности по налогам и сборам: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 4 671
Б) уменьшение
Изменение величины задолженности перед внебюджетными фондами: - из Аналитического баланса
А) увеличение: 8 540
Б) уменьшение
Величина валового денежного потока по текущей деятельности (Приток – 258 440)
Оттоки:
Изменение объема готовой продукции и товаров для перепродажи и отгруженных: - из Аналитического баланса
А) увеличение: (87 088)
Б) снижение
Изменение расходов будущих периодов: - из Аналитического баланса
А) увеличение: (7 577)
Б) снижение
Изменение величины задолженности перед поставщиками и подрядчиками: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: (80 584)
Изменение суммы прочей кредиторской задолженности: - из Аналитического баланса
А) увеличение
Б) уменьшение: (40 986)
Величина валового денежного потока по текущей деятельности (Отток – (216 235))
Выплаченные дивиденды, проценты: (122 711) – из ОДДС
Всего Отток: (216 235 + 122 711) = (338 946)
Итого чистый денежный поток по текущей деятельности отрицательный и пока равен (80 097) = (338 946 - 258 440), а должен быть также отрицательным и равен (214 788).
Не учтено: Какие корректировки могут быть, куда смотреть???
Прибыль/убыток от реализации внеоборотных активов, ценных бумаг других эмитентов, прочие корректировки .???
Изменение задолженности по авансам полученным не учитываю поскольку их нет в балансе, хотя в приложении к балансу есть.
Например, могут ли влиять на приток или отток денежных средств?
Выручка от продажи ОС;
Получено в аренду объектов ОС;
Переданное в залог ОС;
Консервация ОС;
Изменение стоимости ОС;
Данные обо всем этом содержаться в Приложении к балансу.
Помогите, пожалуйста, разобраться.
